Налог на доходы физических лиц при реализации автотранспортного средства уплачивается гражданами в соответствии с п.5 ст. 208 НК РФ.
Объектом налогообложения в налоге с продажи автомобиля считается доход, полученный лицом после заключения сделки по купле-продаже собственности.
Согласно ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы дохода. Размером дохода продавца автомобиля признается стоимость автомобиля, которая была оговорена сторонами в договоре купли-продажи машины.
13-процентная ставка налога с продажи автомобиля принята для налоговых резидентов РФ. Ставка налога с продажи автомобиля для граждан, не входящих в число резидентов, устанавливается в размере 30%.
Однако, допускаются ситуации, когда гражданин освобождается от уплаты данного налога. Происходит это в следующих случаях:
- Когда отсутствует доход при совершении сделки;
- Когда автомобиль был в собственности не менее 3-х лет;
- Когда стоимость автомобиля не превышает 250 000 рублей.
Также, лицам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства, предоставляется право получить налоговый вычет.
В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.
Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им не более 3 лет. Максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 250 000 рублей.
Чтобы получить денежные средства, гражданин, реализовавший свой автомобиль и уплативший налог, должен заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
После заполнения декларации гражданину потребуется собрать пакет правоустанавливающей и финансовой документации, подтверждающей факт продажи машины, в которую входит копия и оригинал договора купли-продажи автотранспорта.
Совершение расходов, связанных с получением доходов от продажи машины, подтверждается с помощью таких бумаг как:
- Товарные чеки;
- Кассовые чеки;
- Платежные поручения;
- Приходные кассовые ордера;
- Банковские выписки;
- Расписки продавца в получении денежных средств.
С данными документами он обращается в отделение налогового органа, расположенного по его месту жительства.
Документ за текущий год подается в начале следующего года. Это означает, что за доходы, полученные в 2014 году, следует отчитываться в начале 2015 года.
При этом законодатель устанавливает крайний срок подачи декларации. Ее необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля.
Непредставление декларации в установленный срок влечет за собой юридическую ответственность в рамках ст. 119 НК РФ. Она устанавливает для нарушителей налоговых норм наказание в виде штрафа.
Штраф выплачивается в размере 5% от неуплаченного налога, который был обязателен к уплате в соответствии с декларацией. При этом 5-процентная сумма штрафа начисляется гражданину каждый месяц, прошедший со дня нарушения.
Максимальная сумма штрафа составляет 30% от суммы налога, а минимальный размер зафиксирован в пределах 1 000 рублей.
Так, процесс продажи автотранспортного средства сопровождается сложной процедурой налогообложения доходов, полученных в результате реализации машины. Граждане, обязанные оплатить такой налог, должны позаботиться о правильном и своевременном заполнении налоговой декларации.
Библиографический список
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – Н23 Москва: Проспект, КноРус, 2015.-1056 с. -2015 год- 16 апреля
- Федеральная налоговая служба / патентная система налогообложения //http://www.nalog.ru// -2015 год- 15 апреля
- Влияние НДС на финансовую деятельность организаций./Т.В. Наумкина//Научно-практический журнал “МИКРОЭКОНОМИКА”. 2011-№4.
- Наумкина Т.В., Баранова О.А. Место и роль НДС в налоговой системе России //Международный научно-исследовательский журнал = Research Journal of International Studies. 2013. № 4-2 (11). С. 15-19.
- НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ Наумкина Т.В. Политика, государство и право. 2014. № 4 (28). С. 4.
- РЕФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Дмитракова Н.Д., Наумкина Т.В., Баранова О.А., Ибраева О.В. Молодой ученый. 2013. № 7. С. 153-155.